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O marketplace deposita o líquido na sua conta. O imposto, porém, é sobre o valor cheio da venda. Se a sua apuração usa o depósito, ela está errada.
Loja virtual vende pelo site próprio, por marketplace, por rede social e às vezes por dropshipping. Cada canal deposita um valor diferente pela mesma venda, e é aí que mora o erro mais comum e mais caro: usar o depósito como base de cálculo.
Contabilidade consultiva é a mesma contabilidade de sempre, com a informação chegando antes. Não é plano mais caro. É alguém olhando o número por canal antes de você decidir onde investir.
Abaixo está o que muda na prática, com o calendário do ano e a conta da margem por canal.
Resposta rápida
A contabilidade tradicional entrega guia e balancete. A consultiva usa os mesmos números para avisar antes: que a base de cálculo é o valor da venda e não o depositado pelo marketplace, que a comissão da plataforma é despesa e não desconto, que o produto novo tem substituição tributária e que a venda para outro estado pode ter DIFAL. E lembra de um número que muita loja não tem: a margem líquida por canal, depois de comissão, frete e imposto.
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Falar com um contadorContabilidade que registra e contabilidade que avisa
As duas cumprem a mesma lei, no mesmo prazo. A diferença aparece depois que o mês fecha.
Na tradicional, o fechamento vira arquivo. A receita entra em um campo só e ninguém pergunta de qual canal ela veio.
Na consultiva, o fechamento gera uma segunda pergunta: quanto sobrou de verdade em cada canal? É daí que sai a decisão de onde investir.
| Situação real | A que só registra | A que avisa antes |
|---|---|---|
| O marketplace deposita o líquido | A base vira o depósito, e a apuração fica errada | A base é o valor da venda; a comissão entra como despesa |
| Você entra num canal novo | Vira mais receita na mesma linha | A margem líquida daquele canal é medida desde o começo |
| Você passa a vender um produto com substituição tributária | Aparece na fiscalização | O ICMS-ST é conferido antes da primeira compra |
| Você começa a vender para outros estados | Vira diferença que ninguém explica | O DIFAL entra no controle desde a primeira venda |
| A loja cresceu e mudou de faixa | Você percebe pelo boleto | Você recebe a projeção antes de a faixa virar |
Comparativo de rotina, não de obrigação: as duas colunas cumprem a mesma legislação. O que muda é o momento em que a informação chega até quem decide.
A primeira linha não é só atraso de informação: é apuração errada. As outras quatro são o padrão — tudo certo, tudo no prazo, e nenhuma delas chegando antes da decisão.
O calendário de decisões de uma loja virtual
Consultoria não é uma conversa solta. É saber que certas decisões só aparecem em certos meses — e chegar nelas com o número pronto, não correndo atrás depois.
| Quando | A decisão que aparece | O que precisa estar na mão |
|---|---|---|
| Janeiro | Revisar o pró-labore e a estrutura de canais | Folha, receita por canal e contratos de plataforma |
| Março | Entregar a DEFIS e revisar a distribuição de lucro | Balanço e demonstração do resultado fechados |
| Dezembro | Levantar e escriturar o inventário | Contagem física do estoque no último dia do ano |
| Todo mês | Conferir a base de cálculo por canal | Relatório de vendas bruto, não o extrato de repasse |
| Todo mês | Conferir ICMS por fora do DAS | Vendas interestaduais, substituição tributária e importação |
| Antes de entrar num canal novo | Calcular a margem líquida daquele canal | Comissão, frete, devolução e imposto |
| Antes da Black Friday | Planejar estoque, caixa e imposto do pico | Vendas dos anos anteriores e prazo de fornecedor |
| Meio do ano | Comparar Simples e Lucro Presumido | Receita acumulada, margem e ICMS do estado |
Fontes: LC 123/2006, art. 3º, § 1º (receita bruta), art. 13, § 1º, XIII (ICMS fora do DAS: substituição tributária, importação e diferencial de alíquotas), e art. 23; Resolução CGSN nº 140/2018, art. 2º, II (exclusões da receita bruta), art. 40 (PGDAS-D até o dia 20), art. 38, § 2º, I (o PGDAS-D é confissão de dívida) e art. 63 (Registro de Inventário).
Duas linhas costumam faltar por completo: o Registro de Inventário, que é obrigação e não formalidade, e o cálculo da margem por canal antes de entrar nele. A segunda é a que decide se o crescimento traz lucro ou só volume.
Os números que sustentam essas decisões
Balancete, DRE e guia são obrigação — chegam de qualquer jeito. O que separa a contabilidade consultiva é o que ela calcula em cima disso e leva para a conversa:
O que deveria estar na sua mesa
- A receita por canal: site próprio, cada marketplace, rede social, atacado.
- A margem líquida por canal, depois de comissão, frete, devolução e imposto.
- O custo de aquisição por canal e o ticket médio de cada um.
- A taxa de devolução e quanto ela custa por mês.
- O giro do estoque por produto e o caixa parado em item que não gira.
- O ICMS por fora do DAS acumulado no ano: substituição tributária, importação e diferencial de alíquotas.
Nada disso pede sistema novo. Sai do relatório de vendas da plataforma, do balancete e do controle de estoque que a loja já tem.
Uma decisão com número: exemplo de cálculo
Isto é um exemplo
Os números abaixo são hipotéticos, escolhidos para a conta ficar redonda. Não são de nenhum cliente. As alíquotas e as parcelas a deduzir são as das tabelas oficiais em vigor. A sua empresa tem outros números — a conta só vale feita com eles.
A conta que muda a estratégia de uma loja virtual é a da margem por canal — e ela começa por um ponto que muita gente inverte.
Imagine uma loja com R$ 600 mil de receita nos últimos doze meses, no Anexo I, com alíquota efetiva de 7,19%. Agora pegue uma venda de R$ 100 feita em dois canais diferentes: no site próprio, com taxa de meio de pagamento de 4%, e num marketplace, com comissão de 16%.
Os dois percentuais são hipotéticos e servem só para a conta ficar clara. Veja o que acontece:
| Por venda de R$ 100 | Site próprio | Marketplace |
|---|---|---|
| Valor da venda | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| Custo do canal (hipotético) | R$ 4,00 | R$ 16,00 |
| Depositado na sua conta | R$ 96,00 | R$ 84,00 |
| Base de cálculo do Simples | R$ 100,00 | R$ 100,00 |
| DAS a 7,19% | R$ 7,19 | R$ 7,19 |
| Sobra antes do custo do produto | R$ 88,81 | R$ 76,81 |
Exemplo hipotético. Alíquota efetiva calculada pela fórmula do art. 18, § 1º, da LC 123/2006, Anexo I, 3ª faixa: 9,50% de alíquota nominal e R$ 13.860,00 de parcela a deduzir, com receita bruta acumulada de R$ 600.000,00 nos doze meses anteriores. A receita bruta é o produto da venda de bens, sem as deduções que a lei não prevê: o art. 2º, II, da Resolução CGSN nº 140/2018 só permite excluir vendas canceladas e descontos incondicionais. Comissão de plataforma é despesa da loja, não redução da receita. Não estão no quadro o custo do produto, o frete e as devoluções.
Repare na linha do meio: a base de cálculo é R$ 100 nos dois canais. O marketplace depositou R$ 84, mas o imposto continua sobre R$ 100. Quem apura pelo extrato de repasse recolhe a menos — e o PGDAS-D é confissão de dívida, então o erro fica registrado com o nome de quem declarou.
A segunda leitura é a que muda decisão: sobram R$ 88,81 num canal e R$ 76,81 no outro, pela mesma venda. Se o marketplace traz três vezes mais volume, ele continua valendo a pena. Se traz o mesmo volume, ele está custando 13,5% da sua margem.
É essa a conta que a contabilidade consultiva coloca na mesa antes de você decidir onde colocar verba de anúncio. Depois, o número existe do mesmo jeito — só que o trimestre já passou.
Quer a margem líquida por canal da sua loja, com imposto na conta? Fale com um contador da Hopecont.
Falar com um contadorComo é uma reunião que vale a pena
Reunião de contabilidade consultiva não é "está tudo certo?". Tem pauta, tem número na mesa e termina com decisão anotada. A pauta de uma loja virtual costuma ser esta:
- A receita e a margem líquida por canal do trimestre.
- A base de cálculo: está sendo o valor da venda, e não o repasse?
- O giro do estoque e o caixa parado em item que não gira.
- O ICMS por fora do DAS: substituição tributária, importação e diferencial de alíquotas.
- O que está previsto para os próximos três meses: canal novo, produto novo, campanha, importação.
- Uma decisão anotada, com prazo e responsável.
Trinta a quarenta minutos, uma vez por trimestre, resolvem a maior parte disso. O que não funciona é descobrir tudo em março, quando o ano já fechou.
Sinais de que a sua contabilidade só registra
Nenhum destes é ilegal. Todos são sinal de que ninguém está olhando o seu negócio, só a sua obrigação.
Se você reconhecer três, vale conversar
- A apuração é feita pelo valor depositado pelo marketplace.
- Você não sabe qual canal deixa mais margem, só qual vende mais.
- Ninguém nunca falou com você sobre substituição tributária ou DIFAL.
- O Registro de Inventário nunca foi mencionado.
- Você só fala com o escritório quando tem guia para pagar.
- Alguém te disse que a comissão da plataforma "desconta da receita".
O que pedir ao seu contador atual antes de trocar
Trocar não é o primeiro passo. O primeiro passo é pedir — por escrito, com prazo — e ver o que volta. Peça estes cinco itens:
- A DRE com a receita e a margem separadas por canal de venda.
- A base de cálculo declarada nos últimos seis meses, comparada com o relatório bruto de vendas.
- O ICMS pago por fora do DAS no ano, discriminado por motivo.
- O Registro de Inventário do último exercício.
- O lucro distribuível apurado na escrituração até o mês passado.
Se voltar tudo em uma semana, você já tem consultoria e não sabia. Se não voltar nada, você tem a resposta. E se decidir trocar, o caminho está em como trocar de contabilidade — na Hopecont não há fidelidade nem multa de cancelamento.
O resumo
Contabilidade consultiva não é um serviço extra. É a mesma contabilidade entregando a informação antes da decisão.
Numa loja virtual isso se concentra em três pontos: apurar sobre o valor da venda e não sobre o repasse, medir a margem líquida de cada canal e acompanhar o ICMS que corre por fora do DAS.
O exemplo acima mostra os dois primeiros na mesma tabela — e o segundo é o que decide onde vai a sua verba de anúncio no trimestre que vem.
A Hopecont atende lojas virtuais, sellers de marketplace e operações de dropshipping em todo o Brasil com margem por canal, base de cálculo conferida e controle do ICMS por fora do DAS — sem fidelidade e sem multa de cancelamento. Nota 5,0 no Google, 242 avaliações.
Falar com um contadorPerguntas frequentes
A base de cálculo é o valor da venda ou o repasse do marketplace?
É o valor da venda. A receita bruta é o produto da venda de bens e serviços, e o art. 2º, II, da Resolução CGSN nº 140/2018 só permite excluir vendas canceladas e descontos incondicionais concedidos. A comissão da plataforma é despesa da loja, não redução da receita. Apurar pelo repasse recolhe a menos — e o art. 38, § 2º, I, da mesma resolução trata o PGDAS-D como confissão de dívida.
Loja no Simples paga ICMS por fora do DAS?
Em algumas situações, sim. O art. 13, § 1º, XIII, da LC 123/2006 mantém fora do DAS o ICMS devido nas operações sujeitas à substituição tributária, na importação e no diferencial de alíquotas. O detalhe do DIFAL está em ICMS DIFAL no e-commerce.
Loja no Simples aproveita crédito de ICMS na compra?
Não. O art. 23 da LC 123/2006 estabelece que as optantes não fazem jus à apropriação nem transferem créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples. Isso muda a conta da comparação com o Lucro Real e precisa entrar na decisão de regime.
Loja virtual precisa fazer inventário?
Sim. O art. 63 da Resolução CGSN nº 140/2018 exige o Registro de Inventário das empresas com atividade de comércio. Além da obrigação, ele é o número que mostra quanto de caixa está parado em produto que não gira.
Quanto custa a contabilidade de uma loja virtual?
Depende do porte, do número de canais, do volume de notas e de o estado exigir ou não controles adicionais de ICMS. Veja planos e quanto custa a contabilidade mensal.
Preciso pagar multa para trocar de contador?
Depende do contrato atual — prazo mínimo e multa valem quando estão escritos. Na Hopecont não há fidelidade nem multa de cancelamento; a migração está em trocar de contador.
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